Оддс что это такое

Содержание
  1. Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен
  2. Назначение ОДДС
  3. Структура отчёта о движении денежных средств
  4. Разделы отчета:
  5. Поступления лучше всего разбить на следующие группы:
  6. Выплаты делят по направлениям деятельности:
  7. Как проверить правильность отчета о движении денежных средств
  8. Три основные ошибки при составлении ОДДС
  9. Как внедрить ОДДС в компании
  10. Все платежи должны иметь приоритетность и очередность
  11. Делаем выводы
  12. Отчет о движении денежных средств (ОДДС): заполнение, сдача — Контур.Бухгалтерия
  13. Кто должен предоставлять ОДДС
  14. Составление ОДДС
  15. Операционная деятельность (текущие операции)
  16. Инвестиционная деятельность
  17. Финансовая деятельность
  18. Заполнение ОДДС
  19. Отчет о движении денежных средств
  20. Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы
  21. Отчет о движении денежных потоков: показатели
  22. Отчет о движении денежных средств и денежные коэффициенты
  23. Что такое денежные коэффициенты
  24. Коэффициенты денежного покрытия обязательств
  25. Коэффициенты денежного покрытия выручки и прибыли
  26. Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат
  27. Коэффициенты рентабельности денежных потоков
  28. Отчет о движении денежных средств
  29. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
  30. Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
  31. Пример и порядок заполнения ОДДС
  32. Денежные потоки от текущих операций
  33. Денежные потоки от инвестиционных операций
  34. Денежные потоки от финансовых операций
  35. Итоговые показатели
  36. Шансы против выигрыша в покере и Оддсы банка
  37. Шансы выпадения полезного аута
  38. Пот-Оддсы в покере
  39. Сравнение Оддсов

Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен

Оддс что это такое

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в екселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в экселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Назначение ОДДС

По отчету о движении денег вы ориентируетесь достаточно ли у вас средств, чтобы достигнуть поставленных целей. Но в иерархии финансовых отчетов, он занимает отнюдь не первое место. Ведь по сути он показывает всего лишь сколько денег у компании было в начале периода, сколько стало в конце и почему эти цифры не совпадают.

Основное назначение ОДДС – показать достаточно ли поступлений на осуществление задуманного или вас ожидают «кассовые разрывы».

Кассовый разрыв – это период, в который платеж необходимо обязательно произвести, а поступлений в этот период не запланировано.

Когда составляется предварительный План Движения Денежных Средств финансовая служба должна проанализировать и найти возможности переноса платежей или варианты привлечения заемных средств. Поэтому, Отчет о движении денег это больше инструмент для финансовой службы для планирования денежных потоков.

Структура отчёта о движении денежных средств

Стандартно в структуре отчета о движении денежных средств выделяют отдельно три вида деятельности – операционную, инвестиционную, финансовую.

Это делается для того, чтобы собственнику было легче оценить воздействие этих направлений на финансовое положение компании.

Разделы отчета:

Статья Январь Февраль Март
Поступления
Авансовые платежи
Дебиторка в срок
Дебиторка просроченная (например, свыше 30 дней)
Выплаты
Основная деятельность
Производственные расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовая деятельность
Инвестиционная деятельность
Выплаты собственнику
Денежные средства на начало периодаXYZ
Денежные средства на конец периодаYZK

Поступления лучше всего разбить на следующие группы:

  • Авансы
  • Дебиторка в срок
  • Дебиторка просроченная (свыше 30 дней)

Выплаты делят по направлениям деятельности:

  • Основная деятельность – то, что приносит бизнес компании, и оплата текущих операций по основному бизнесу.
  • Финансовая деятельность – деньги, финансирующие развитие бизнеса. Погашение и привлечение кредитов,уплата процентов 
  • Инвестиционная деятельность – деньги потраченные на покупку основных средств, дополнительного бизнеса или полученные от продажи основных средств или части компании – то, что вы инвестируете в свой бизнес
  • Выплаты собственнику – дивиденды.

Как проверить правильность отчета о движении денежных средств

Проверить правильность Отчета о Движении Денежных Средств очень просто: остатки денежных средств в отчете должны быть равны остаткам на счете плюс в кассе, плюс деньги в пути, остатки на депозите, в общем все варианты, где у вас могут оказать денежные средства на отчетную дату.

Три основные ошибки при составлении ОДДС

  • Самая главная ошибка в составлении этого отчета бывает в том, что заносятся не все выплаты. Например, не отражаются какие-то выплаты собственнику или выплаты по поручению собственника. Независимо от того, как вы относитесь к платежам за садик ребенка учредителя, вы должны это отразить в Отчете о Движении Денежных Средств либо как заработную плату учредителя, либо как дивиденды.
  • Вторая ошибка – платеж не разнесен на какую-то определенную статью. Например, произведена выплата из кассы, не понятно на какие нужды, поставлено как прочие выплата из кассы. Все платежи должны быть идентифицированы, и назначение платежа должно определяться до совершения фактического расхода.
  • И третья ошибка – разная структура статей ОДДС и ОДР. Данные отчеты могут содержать разную детализацию, например в ОДР у вас будет одна статья – выручка, а в отчете о Движении Денежных Средств – три статьи (авансы, платежи в срок, погашение просроченной задолженности). Но важно чтобы основная структура статей совпадала, чтобы в дальнейшем вы могли проводить качественный анализ

Как внедрить ОДДС в компании

Основное назначение Отчета о Движение Денежных Средств – это предупреждение «кассовых разрывов». Деньги – ресурс ограниченный, их всегда не хватает. А если по ресурсу есть ограничение, помочь сможет только правильное планирование.

Планирование денежных средств это часть бюджетирования деятельности компании.

Несколько советов, которые помогут правильно организовать этот процесс:

  • Определите срок к которому все подразделения должны сдать в финансовую службу заявки на платежи на следующий месяц, например к 25 числу текущего месяца.
  • Определите срок, к которому финансовая служба предоставляет директору предварительный вариант БДДС (бюджета движения денежных средств), например к 27 числу текущего месяца. Желательно, чтобы к 27 числу финансовая служба уже провела все необходимые переговоры со службами, и постаралась «сбалансировать» бюджет.

Сбалансировать бюджет на языке финансистов означает уравновесить поступления и выплаты.

  • Определите дату, когда Бюджет Движения Денежных Средств должен быть окончательно утвержден директором предприятия. Например, 1 число планируемого месяца. Желательно, чтобы до утверждения БДДС никакие платежи (кроме платежей 1-ой очереди) не производились.
  • Определите даты для контроля выполнения показателей бюджета. Например, подекадно – 10 и 20 число каждого месяца.
  • В контрольные даты при невыполнении показателей по поступлению должны проводиться мероприятия по секвестированию бюджета или, говоря простым языком, по вычеркиванию платежей.

Подпишитесь на блог и получите скидку
на ближайшее мероприятие!

Все платежи должны иметь приоритетность и очередность

1 очередь – платежи, невыполнение которых может повлечь остановку деятельности компании. Например, например налоги, кредиты, платежи по по судебным решениям.

2 очередь – платежи, невыполнение которых грозит высокими рисками для предприятия, например, заработная плата 3 очередь – платежи по основной производственной деятельности, по графику согласованному с поставщиками 4 очередь – платежи по обеспечению основной деятельности (общехозяйственные расходы) 

5 очередь – платежи на инвестиционные цели

Любая заявка на осуществление расхода должна быть привязана к статье бюджета и осуществляться в строго согласованных лимитах. Лучше установить время, когда можно подавать заявки для платежей на следующий день, чтобы у финансовой службы была полная планируемая сумма и можно было утвердить заявки исходя из приоритетности платежей.

Делаем выводы

Отчет о Движении Денежных Средств входит в состав трех самых главных финансовых отчетов, поэтому он обязательно должен быть в компании. Но если вы не используете его при планировании, у вас есть большой шанс потерять однажды контроль над ситуацией. Движение денежных средств нужно планировать. Деньгами надо управлять.

Кстати, мы специализируемся на Юридическом аутсорсинге

Внедрение системы планирования и бюджетирования на предприятии – процесс достаточно трудоемкий. Помимо временных затрат он требует участия высококвалифицированных специалистов. В этом случае бывает эффективнее привлечь на проект консалтинговую компанию, чем справляться с задачей самостоятельно.

Источник: https://Osnova.capital/blog/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-zachem-i-komu-nuzhen

Отчет о движении денежных средств (ОДДС): заполнение, сдача — Контур.Бухгалтерия

Оддс что это такое

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы  понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

Такой отчет необходим как внутренним (к примеру менеджерам), так и внешним (инвесторам, кредиторам и т.п.

) пользователям, ведь с его помощью можно заключить, способно ли предприятие выполнить свои финансовые обязательства и нет ли у него кассовых разрывов (дефицита средств, вызванного большой разницей во времени между реализацией и оплатой товара).

Кто должен предоставлять ОДДС

ОДДС в 2018 году предоставляют все лица, которые ведут бухгалтерский учет в своей организации. Однако, из этого правила существует исключение, отчет не требуется для:

  • малого предпринимательства (т.е. небольших фирм, которые соответствуют критериям ст. 4 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) и работают по упрощенной системе налогообложения);
  • резидентов «Сколково».

Перечисленные выше лица могут предоставить отчет по желанию, если уверены, что он может дать наиболее полную характеристику состояния организации.

Если организация решает, что составление такого отчета не требуется и никакой важной информации он не даст, это отражается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.

К примеру, в пояснительной записке можно указать, что все поступления компании связаны исключительно с реализацией товаров, а в расходы включаются только расчеты по заработной плате, налоги и оплата поставщикам.

Составление ОДДС

Нормы, в соответствии с которыми следует заполнять отчет о движении денежных средств (ОДДС), закреплены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». При составлении отчета можно воспользоваться МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств».

Это позволит составить ОДДС в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, при составлении отчета используется стандартная форма 4 по ОКУД 0710004.

 В структуру ОДДС входят три ключевых раздела:

  • операционная деятельность (текущие операции);
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовая деятельность.

Такая структура позволяет оценить влияние этих трех факторов на финансовое состояние фирмы. В зависимости от специфики деятельности компании возможно преобладание одного из разделов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.

При этом стоит помнить, что далеко не все движения денежных потоков стоит включать в ОДДС. К исключениям отнесем:

  • движение денег между счетами внутри организации;
  • перевод денег с кассы компании на расчетный счет;
  • обмен валюты и т.п. 

Операционная деятельность (текущие операции)

Движение денежных средств по текущим операциям — это результат основной деятельности компании, которая формирует выручку организации, т.е. влияет на образование чистой прибыли (либо убытка). Примеры движения денежных потоков по операционной деятельности:

  • расчет с поставщиками товаров и услуг;
  • расчет с работниками по заработной плате;
  • уплата страховых взносов;
  • поступления средств от продажи товаров/оказания услуг и т.п.

Предоставление денежных средств и авансирование финансовых институтов также относятся к текущим операциям, т.к. это деятельность компании, которая формирует выручку.

Также выделяют два метода предоставления отчета по операционной деятельности:

  • прямой метод (применяется в российских организациях, основан на выручке от продажи продукции и включает приток и отток денежных средств);
  • косвенный метод (практикуется зарубежными компаниями, предполагает анализ изменения статей бухгалтерского баланса).

Каждый метод имеет свои сильные и слабые стороны. Прямой метод очень просто, логично и доступно отражает приток и отток денежных средств, показывает возможность организации покрывать текущие расходы.

Но данный метод, в отличие от косвенного, не позволяет сопоставить денежный поток от операционной деятельности и чистую прибыль, а ведь это может исказить результаты деятельности фирмы.

При косвенном методе используются все статьи активов и пассивов, что позволяет отследить еще и источники финансирования, а также состояние собственных оборотных средств.

Инвестиционная деятельность

Отчет по этому виду деятельности позволяет оценить объем расходов на ресурсы, которые будут создавать доходы и формировать денежные потоки в будущем. К инвестиционной деятельности относятся операции с внеоборотными активами и инвестициями, которые не являются денежными средствами. Вот некоторые примеры потоков по инвестиционной деятельности:

  • покупка внеоборотных активов;
  • поступление средств от продажи внеоборотных активов;
  • выплаты на приобретение акций, долей в других компаниях;
  • поступление средств от продажи акций других компаний;
  • кредитование других организаций и т.п. 

Финансовая деятельность

Осуществление финансовой деятельности влияет на структуру капитала, а также заемных средств компании. Это происходит за счет привлечения финансирования (к примеру на долевой или долговой основе). Полный перечень операций, которые относятся к финансовой деятельности, можно найти в пункте 11 ПБУ 23/2011. Приведем некоторые из них:

  • выплаты дивидендов собственникам акций компании;
  • доходы от эмиссии акций (а также векселей, закладных и проч.);
  • поступление средств по финансовой аренде;
  • погашение займов компании и т.п.

Если денежный поток не относится ни к одному из перечисленных выше направлений (текущая, инвестиционная или финансовая деятельность), то его классифицируют как операционную (текущую) деятельность.

Заполнение ОДДС

Отчет о движении денежных средств состоит из «шапки» и трех разделов, которые требуют внимательного заполнения.

«Шапка» документа должна включать в себя следующие ячейки:

  • отчетный период (т.е. год);
  • полное название организации с расшифровкой;
  • дата, в которую был составлен отчет;
  • ОКПО организации;
  • ИНН организации;
  • код ОКВЭД с расшифровкой.

В нижней части «шапки» указывается форма собственности, организационно-правовая форма, а также коды ОКОПФ и ОКФС. В последней строке необходимо указать единицу измерения, используемую в отчете (к примеру тысячи, миллионы).

В первом разделе ОДДС указывается информация о текущих потоках денежных средств (т.е. операционная деятельность). Раздел состоит из следующих ячеек:

  • код 4110 — сведения о приходе денежных средств, которые далее детализируются в строках 4111-4119.
  • код 4120 — указывается общая сумма по платежам, произведенным в отчетный период (налоги и взносы в ПФР, расчеты по зарплате с сотрудниками, расчеты с поставщиками и т.п.);
  • код 4100 — сальдо по текущим операциям (т.е. доходы минус расходы).

Второй раздел ОДДС носит название «Денежные потоки от инвестиционных операций». Этот раздел включает в себя следующие ячейки:

  • код 4210 — сведения о всех поступлениях (в т.ч. от акций, продажи внеоборотных активов, возврата по дивидендам и т.п.), которые детализируются в ячейках 4211-4219;
  • код 4220 — показатель «всего», который отражает все платежи по инвестиционным операциям (в т.ч. затратные операции с внеоборотными активами, приобретение долговых бумаг и т.п.), которые также детализируются в ячейках 4221-4219;
  • код 4200 — сальдо по инвестиционным операциям.

В третьем разделе ОДДС располагаются сведения о движении денежных потоков от финансовых операций. Сюда входят следующие ячейки:

  • код 4310 — все поступления, которые затем детализируются в ячейках 4311-4319;
  • код 4320 — показатель поступлений по финансовым платежам, которые разносятся по ячейкам 4321-4329;
  • код 4300 — сальдо по финансовым операциям.
  • код 4400 — общее сальдо всех трех разделов ОДДС.

Арина Гюлметова

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса. Здесь вы можете сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (формируется автоматически), отчеты по налогам и сотрудникам. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует платежки, напомнит об уплате и сроках отчетности. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней, избавьтесь от авралов и рутины, пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/455-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Отчет о движении денежных средств

Оддс что это такое

Отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС) — внутренний документ, отражающий способность компании зарабатывать (генерировать) деньги и их эквивалент, а также позволяющий дать оценку потребности организации в применении финансовых потоков.

Отчет о движении денежных средств — элемент бухгалтерского отчета, составляемый в табличном виде, и содержащий информацию о движении наличности с позиции поступления и выплаты средств. Как правило, ОДДС — одна из четырех форм бухотчета.

Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы

ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название — Cash Flow Statement.

Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности — денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток.

Данные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов.

Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость — способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами.

К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике.

Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов:

— операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия;

— инвестиционная деятельность — группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли;

— финансовая деятельность — группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия.

Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов:

— посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода;

— посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании.

Отчет о движении денежных потоков: показатели

При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим:

1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу — один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности.

В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее.

Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности.

Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки — результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности.

К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее.

Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода.

При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов.

С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий.

Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности.

2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя.

Состав — платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее.

В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции.

3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов.

К основным примерам финансовой деятельности можно отнести — поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг — векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13981-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Отчет о движении денежных средств и денежные коэффициенты

Оддс что это такое

Нов-и Бухучет и налогообложение

Общалась:

Екатерина Нестеренко

копирайтер проектов Финансовой академии Актив, Finassessment и Finrabota, UGC-редактор

Не так страшны МСФО, как их себе представляет бухгалтерия)

Выбирайте подходящую программу, пройдите ее за 54-255 часов и убедитесь в этом сами!

Обучение МСФО

Специалисты по МСФО часто используют Отчет о движении денежных средств (ОДДС) как универсальный источник данных для финансового анализа.

Данный отчет не зависит от начислений бухгалтерии и субъективных допущений менеджмента (как, например, ОФП или ОСД), а четко отражает финансовые потоки в компании.

Он также позволяет инвесторам увидеть полную картину по деньгам в компании: откуда они берутся и насколько эффективно их расходует руководство.

Для анализа ОДДС берут специальные показатели — так называемые, денежные коэффициенты. В статье вы узнаете, что это за коэффициенты, как их вычислять и анализировать.

Что такое денежные коэффициенты

Коэффициенты денежных средств — это такие индикаторы, которые определяют способность компании содержать операционную деятельность и привлекать инвестиции. Их используют при финансовом моделировании, чтобы спрогнозировать поведение компании в будущем, например, способность погашать кредиты и работать без кассовых разрывов.

Существует множество коэффициентов, которые показывают, как денежные потоки связаны со статьями финансовых отчетов (ОСД и ОФП).

Также есть самостоятельные коэффициенты, которые рассчитываются только по данным ОДДС.

Для расчетов по этому отчету обычно берут 4 вида коэффициентов: денежного покрытия обязательств, денежного покрытия прибыли, покрытия капитальных затрат и коэффициенты рентабельности денежных потоков.

Отслеживание этих показателей позволяет понять, достаточно ли компании денег для обеспечения своих потребностей и насколько ее руководство умеет распоряжаться поступившими средствами.

Чтобы проанализировать состояние компании на текущий момент, берутся данные из предыдущих отчетных периодов. Для прогнозов на будущее используются данные из бюджетов (среднесрочных или долгосрочных).

Коэффициенты денежного покрытия обязательств

Данные коэффициенты отражают, способна ли компания выполнять свои обязательства по постоянным платежам. Как денежный поток и прибыль от основной деятельности организации связаны с долговыми статьями бухгалтерского баланса. И какова разница между поступлениями денежных средств и обязательствами организации.

Коэффициенты данной группы считаются важным показателем ликвидности компании. Их рассчитывают банки, когда принимают решение о выдаче или рефинансировании кредитов. Таким образом кредиторы определяют, сможет ли компания выплачивать проценты и сумму кредита помимо других своих обязательств (например, оплата счетов, выплаты дивидендов и пр.).

Какие коэффициенты сюда входят и как их рассчитать?

Где CFFO — денежный поток от операционной деятельности Ip — проценты уплаченные Tp — налоги уплаченные В — долговые обязательства компании Dp — выплаченные дивиденды

Рассчитать коэффициенты можно по-разному, но чаще всего используется такая формула:

Коэффициент покрытия = CFFO / Сумма долга

Величину CFFO обычно берут из Отчета о движении денежных средств. В сумму долга могут входить все долговые выплаты за отчетный период (задолженности по процентам, обязательства по кредитам и пр.). Иногда вместо CFFO для расчетов берут чистый денежный поток (рассчитывается, как CFFO минус вложения в основной капитал).

Что дают результаты расчетов:

  • Коэффициент ⩾ 1 говорит об успешном финансовом положении компании. Как минимум, она в силах платить по счетам с доходов от основной деятельности.
  • Коэффициент < 1 — явный признак возможного банкротства компании в ближайшие 2 года, если менеджмент вовремя не исправит ситуацию. Также слишком низкий показатель может говорить о больших долгах или недостаточном притоке денег в компании.

Если хотите попрактиковаться в вычислениях — можете скачать пример расчета денежных коэффициентов по МСФО.

Коэффициенты денежного покрытия выручки и прибыли

Эти коэффициенты показывают, может ли компания самостоятельно зарабатывать, например, извлекать деньги из продаж.

Показатели данной группы демонстрируют, насколько размер выручки и прибыли в денежном выражении в ОДДС совпадает с теми же начисленными показателями в ОСД.

К примеру, выручка по ОСД включает невыплаченную дебиторскую задолженность, а по ОДДС — только полученную. Соответственно, вторая сумма в деньгах будет более объективной.

Где S — начисленная выручка CFS — поступившая денежная выручка NI — чистая прибыль (чистый убыток) Ie — начисленные проценты Te — начисленные налоги

Dep — амортизация

Выражаются коэффициенты в процентах и рассчитываются по формуле:
CFFO / Выручка (прибыль) × 100 % = Коэффициент денежного покрытия выручки (прибыли)

О чем говорят результаты вычислений:

  • если коэффициент растет — компания справляется с дебиторской задолженностью и в нее можно вкладывать инвестиции.
  • отслеживание коэффициента должно показать увеличение поступления денег от операционной деятельности и одновременно рост прибыли в ОСД. Плохо, если эти показатели меняются неравномерно.

Если продажи растут, а денег в компании больше не становится, это может говорить о 2-х вещах: менеджмент неэффективно работает с дебиторской задолженностью либо поменялись условия продаж.

Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат

Эти коэффициенты — показатель успешного ведения инвестиционной политики в организации (может ли она покупать активы без привлечения инвестиций). Чем выше этот показатель, тем более финансово устойчивой считается компания.

Где CFFO — поток денежных средств от операционной деятельности
CAPEX — денежные расходы капитального характера

Чаще всего в анализе ОДДС фигурирует показатель CFFO — он определяет способность компании зарабатывать на операционной деятельности. Но показатели денежных потоков от инвестиционной (ИД) и финансовой деятельности (ФД) — не менее важные, так как зачастую влияют на размеры денежных остатков.

Поступление денег от ИД бывает при продаже активов, например, дочерней компании, а от ФД — после получения займа или выпуска ценных бумаг. Отток денежных средств по этим двум видам деятельности обычно связан с погашением кредитов, финансированием капитальных вложений. Что говорит о расширении бизнеса и укреплении благосостояния его собственников.

Как рассчитать данный коэффициент? Сложность в том, что он зависит от экономического положения в стране, и от того, на какой фазе развития находится компания. Поэтому подвержен колебаниям. Для объективных расчетов рекомендуется брать данные, как минимум, за период 5-6 лет.

Коэффициенты рентабельности денежных потоков

Показатели этого вида свидетельствуют о способности компании зарабатывать за счет активов или собственного капитала. Их часто используют финансовые аналитики в конкурентном анализе.

Коэффициенты рентабельности денежных потоков, где: TA — величина активов

TE — размер собственный капитала

Высокий показатель коэффициента говорит о возможном получении хорошего возврата на инвестицию. Это значит, что организация может вложить больше денег в свое развитие, например, заменить старое оборудование или расширить производство.

Финансовый анализ всех 4-х коэффициентов по ОДДС позволяет ответить на 2 важных вопроса: насколько платежеспособна компания и умеет ли она эффективно распоряжаться деньгами. Преимущество анализа по ОДДС в том, что он не зависит от субъективных суждений и учетной политики.

Показывает реальные остатки денег и их движение в организации. Именно анализ денежных показателей по данным ОДДС дает возможность, как менеджерам компании, так и инвесторам, заранее выявить возможные проблемы с ликвидностью или растратой денег. И оперативно исправить ситуацию.

Хотите научиться вести финансовую отчетность по МСФО на уровне профи? Запишитесь на курс “ДипИФР.Гарантия”, чтобы основательно разобраться в теории и практике применения МСФО, потренироваться в расчетах с экспертом-тьютором и подготовиться к экзаменам на 2 международных диплома: IPFM и ACCA DipIFR(rus). Оцените материал

  • Тест для пользователей Excel

Источник: https://finacademy.net/materials/article/otchet-o-dvizhenii-denezhnykh-sredstv

Отчет о движении денежных средств

Оддс что это такое

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

Шансы против выигрыша в покере и Оддсы банка

Оддс что это такое

С помощью расчета вероятностей, о которых мы рассказывали в этой статье, покерист может узнать в процентном выражении возможность того, что нужная карта выпадет на следующих улицах.

Однако при принятии решений удобнее использовать другой показатель – Оддсы. В отличие от вероятностей, они показывают шансы того, что нужный аут не придет.

Кроме того, данный термин применяется к еще одному важному показателю – шансам банка.

Оддсы в покере – это шансы, которые отражают два показателя, необходимых для оценки выгодности решения в долгосрочной перспективе:

  • Выпадение аутов – записываются в виде соотношения, отражающего – сколько проигрышных раздач приходится на одну выигрышную. Например, если показатель равен 1 к 7 – это значит, что из 8 раздач только в одной нужная карта выпадет на стол.
  • Пот-Оддсы или шансы банка – соотношение, отражающее – какое количество ставок имеется в банке. В расчет принимается размер ставки, которую требуется поставить игроку.

Оба показателя используются в игре одновременно. Но, прежде чем узнать, как сравниваются шансы того, что не придет нужный аут и Пот-Оддсы, Вам следует узнать, как рассчитывается каждый из показателей и почему его значение влияет на принятие решения.

Шансы выпадения полезного аута

Соотношение одной выигрышной раздачи к количеству проигрышных вариантов развития события, показывает – как часто будет приходить полезный аут в конкретной ситуации. По показателю можно сразу понять – высокие или низкие шансы получения нужной карты.

Показатель рассчитывается на основе теории вероятности, поэтому в реальной игре фактические результаты могут несколько отличаться.

На короткой дистанции отличия могут быть высокими, а на длительной – фактический результат всегда будет приближаться к тому, который рассчитан математически.

Пример: Игрок имеет вероятность собрать Флеш 1 к 4. Это говорит о том, что в каждых 5 раздачах, когда у него Флеш-Дро на Флопе, он будет получать на Терне комбинацию в 1 случае.

Однако в реальной игре, сыграв 5 таких раздач, он может получить Флеш в двух, трех, четырех, пяти случаях или ни в одном.

Если же покерист сыграет в 100 подобных ситуациях, результат будет приближен к расчетному показателю, например – составит 19 к 100, что приблизительно равно 1 к 4.

Учитывая вышеизложенный пример, игроку необходимо понимать, что расчеты направлены на долгосрочную перспективу. Это значит, что покерист может не получить ожидаемого результата на короткой дистанции. Используя грамотный банкролл менеджмент, он может обеспечить получение математического ожидания и прибыльности игры.

Покерная математика также предлагает еще один показатель, отражающий выпадение полезной карты – вероятность. Она исчисляется в процентном выражении. По сути, она и Оддсы отражают одинаковые данные, но в разных единицах измерения. Например, если вероятность получения аута равна 50% – это значит, что игрок получит полезную карту в 50 раздач из 100.

На 50 выигрышных конов придется 50 проигрышных, следовательно – шансы будут равны 50 к 50 или 1 к 1. Примерно в одной раздаче из двух он будет получать искомую карту. Таким образом, зная вероятность в процентном выражении, можно вычислить шансы. Однако Вы можете воспользоваться и готовой таблицей, позволяющей узнавать нужные данные по количеству аутов.

Пот-Оддсы в покере

В отличие от вероятностей, расчет Пот-Оддсов производится не с использованием теории вероятности, а на основе точных фактических данных. Покерист знает размер банка и величину ставки соперника.

Строя предположения о диапазоне рук оппонента, он может вычислить размер своей ставки, который будет невыгоден для него по Пот-Оддсам.

Рассмотрим пример, показывающий, как рассчитываются такие Оддсы в покере:

Пример: На Флопе сформировался банк размером в 60$. Соперник поставил 20$, поэтому в банке оказывается 80$. Чтобы увидеть следующую карту, игроку необходимо сравнять ставку в 20$. Чтобы вычислить шансы, необходимо соотнести размер ставки с величиной банка. Получится – 20 к 80 или 1 к 4. Это означает, что в банке находится 4 размера ставки, которую требуется поставить.

Как видно, расчеты не зависят от состава борда или карманных карт. Они являются чисто финансовыми показателями, отражающими долю вложений от потенциального выигрыша. Полученные данные необходимы для того, чтобы определить – будет ли выгодная ставка или нет. Однако сделать это можно только в том случае, если сравнить Пот-Оддсы с вероятностью получения полезного аута.

Сравнение Оддсов

Так как Вы теперь знаете, что такое Оддсы в покере, можете использовать их для определения выгодности ставок. Для этого Вам нужно сравнить вероятность выпадения аута и Пот-Оддсы, следуя правилу:

Если Пот-Оддсы меньше шансов выпадения аута – Колл принесет прибыль на дистанции.

Так как при сравнении используются не только фактические данные – Пот-Оддсы, но и результаты, полученные с помощью теории вероятности, прибыль от ставки гарантируется только в долгосрочной перспективе. Почему данное правило является эффективным инструментом при принятии решения, можно понять по наглядному примеру:

Пример: Покерист рассчитал, что шансы выпадения нужной карты составляют 1 к 4, а доля ставки в банке составляет 1 к 6. Так как 1 к 6, меньше чем 1 к 4 – Колл будет выгодным.

Если игрок будет ставить 1/6 банка и выигрывать в 1 раздаче из 5, он получит прибыль. Например, если банк 60$, а ставка 10$, игрок будет выигрывать 60$ в 1 раздаче и проигрывать по 10$ в каждой из 4 проигрышных конов.

При затратах в 40$ на проигрышные коны, его прибыль составит 60-40=20$.

Как видно, правило работает, но не следует забывать, что доход будет получен на длительной дистанции.

Если взять несколько коротких отрезков истории игры покериста, можно найти много примеров, что теория вероятности не работает из-за случайных отклонений – дисперсии.

Если же анализировать сотни одинаковых ситуаций, разница между фактическим результатом и расчетным практически не будет заметна. Рекомендуем также изучить остальные статьи из раздела покерной математики.

Источник: https://poker.ru/oddsy-v-pokere/

Юрист-эксперт
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: