Как рассчитывать енвд для ип

Содержание
  1. Как рассчитывается ЕНВД?
  2. Плательщик ЕНВД
  3. Расчет ЕНВД
  4. Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
  5. Корректирующие коэффициенты К1 и К2
  6. Формула расчета и уплата ЕНВД
  7. Пример расчета ЕНВД
  8. Помощь при расчете ЕНВД
  9. Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета
  10. Формула расчета ЕНВД
  11. Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности
  12. Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия
  13. Нормативная база
  14. Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году
  15. Порядок расчета
  16. Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы
  17. Примеры расчетов
  18. Енвд или единый налог на вмененный доход
  19. Особенности ЕНВД
  20. Расчет суммы налога на ЕНВД в 2020 году
  21. Как рассчитать вмененный налог для ИП и какие данные нужны для калькулятора налога
  22. Что такое ЕНВД и кому доступен
  23. Как рассчитать размер налога
  24. Как можно снизить размер ЕНВД
  25. Правила расчета ЕНВД (вмененного налога) для ИП: как считать, калькулятор
  26. Формула расчета
  27. Использование онлайн-калькулятора
  28. Как посчитать ЕНВД за неполный месяц
  29. Примеры подсчета вмененного налога

Как рассчитывается ЕНВД?

Как рассчитывать енвд для ип

В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.

Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода.

Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых.

Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.

Плательщик ЕНВД

Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

  • Очень крупные налогоплательщики;
  • Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
  • Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
  • Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
  • Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.

Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.

Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК.

Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

Мы написали отдельную статью про виды деятельности, попадающие под ЕНВД. Все плюсы и минусы УСН тут: налогооблажение, отчетность, бухгалтерия.

Расчет ЕНВД

Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.

Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:

ВД = БД х ФП,

где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

Формула расчета и уплата ЕНВД

Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.

Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:

ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).

При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).

Сроки уплаты ЕНВД (единого налога) согласно итогам налогового периода ограничиваются 25 числом первого месяца следующего налогового периода.

В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.

Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:

  • на доходы физических лиц;
  • взносы в различные внебюджетные фонды;
  • при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
  • при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
  • при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.

Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:

  • налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
  • НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
  • налога на имущество;

Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
  • страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.

Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.

Пример расчета ЕНВД

В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.

При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:

К1 – 1,148 и К2 – 0,7,

величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:

1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей

В таком случае сумма единого налога составит:

325458 х 15/ 100 = 48819 рублей

В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.

Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:

48819 – 22760 = 26059 рублей

Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.

Если ЕНВД вам не подходит, подойдет другая система налогооблажения для ООО. Изучайте и переходите на свою.

Только здесь есть информацию про бланки строгой отчетности.

Советы по заполнению 3-НДФЛ: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblazhenie/kak-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl.html

Помощь при расчете ЕНВД

Облегчить проведение расчетов помогут многочисленные налоговые он-лайн калькуляторы, предоставленные пользователям как Федеральной налоговой службой (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), так и различными специализированными сайтами (http://ipipip.ru/envd/).

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/kak-rasschityivaetsya-envd.html

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Как рассчитывать енвд для ип

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
  2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
  3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
  4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
  5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

  1. Оказание бытовых услуг населению;
  2. Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
  3. Пассажирские и грузовые перевозки;
  4. Размещение рекламы;
  5. Сфера общественного питания;
  6. Ветеринарная помощь;
  7. Услуги автостоянки;
  8. Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1.

Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798.

Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?

Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

  1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31  *17 = 3 195 руб.;
  3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/raschet-envd-formula-primeryi-rascheta.html

Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Как рассчитывать енвд для ип

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2019 году.

Нормативная база

Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

  • крупнейший плательщик налога;
  • субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
  • компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
  • организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
  • предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2014 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2019 году:

  • 1 квартал — до 25 апреля;
  • 2 квартал — до 25 июля;
  • 3 квартал — до 25 октября;
  • 4 квартал — до 27 января 2020 года.

Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик вмененки. Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:

  • развозная и разносная торговля;
  • реклама в транспорте;
  • пассажиро-и грузоперевозки.

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, платят налог с того места, где расположен главный офис предприятия, так как точный адрес ведения деятельности определить невозможно.

Ответственность при неуплате. Если налог не был вовремя заплачен, ИП привлекут к ответственности. Это может быть:

  • взыскание недостачи по налогу;
  • штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно; 
  • штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
  • за каждый день просрочки начисляется пеня.

Порядок расчета

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно. Для этого вам понадобится формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

  • БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
  • ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
  • К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2019 равен 1,915;
  • К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
  • Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы

В статье 346.32 НК РФ сказано, что налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на страховые взносы, которые были перечислены в данном квартале. Возможное уменьшение налога:

  • если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно полностью уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
  • если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить на величину общих страховых взносов, но не больше, чем на 50%;
  • также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников). 

Предприниматели на ЕНВД могут получить вычет за покупку онлайн-кассы. Максимальный возврат средств на единицу — 18 000 рублей, включая расходы на покупку, доставку, настройку и модернизацию. 

Примеры расчетов

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. ИП сдает в аренду жилье площадью 210 м2 в Севастополе. Свою деятельность он осуществляет 3 месяца: апрель, май, июнь. Базовая доходность на один квадратный метр — 1 000 рублей.

ЕНВД = 1 000 (БД) × 210 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,4 (К2) × 15% = 24 129 × 3 = 72 387 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП внес за себя часть страховых взносов — 9 000 рублей. Налог можно сократить на эту сумму:

72 387 − 9 000 = 63 387 рублей — налог к уплате.

Пример 2. Рассчитаем ЕНВД для ИП при розничной торговле.  У предпринимателя есть магазин, в котором от продает женскую одежду, и один сотрудник. Площадь помещения — 15 м2. Оно расположено в ТЦ, где есть площади для розничной торговли. Базовая доходность на 1 м2 — 1 800 рублей.

ЕНВД = 1 800 (БД) × 15 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2  для помещения площадью меньше 30 м2) × 15% = 7 755,8 * 3 = 23 267,4 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:

23 267,4 × 50% = 11 633,7 рубля — налог к уплате.

Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону.

ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2) × 15% = 8 617,5 × 3 = 25 852,5 рублей — налог за квартал.

Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза:

25 852,5 × 50% = 12 926,25 рублей — налог к уплате.

Пример 4. У индивидуального предпринимателя есть мастерская по изготовлению ключей.

ЕНВД = 7 500 (БД) × 1 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,6 (К2) × 15%=1 292,6 × 3 = 3 877,8 рублей — налог за квартал.

ИП уплатил взносы за себя — 9 000 рублей, они превышают сумму налога, значит ему не придется платить налог в этом квартале.

Александра Аверьянова

Уплачивайте налог по ЕНВД в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает налог, сократит его на сумму уплаченных страховых взносов, подготовит платежку и затем — отчет в налоговую. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет с Контур.Бухгалтерией. Первый месяц работы — бесплатно.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/509-raschet-envd-dlya-ip

Енвд или единый налог на вмененный доход

Как рассчитывать енвд для ип

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Итак, мы в подробностях рассмотрели упрощенную систему налогообложения 2020 и убедились, что это самый выгодный налоговый режим (при условии, что налоги рассчитывают на основании полученных доходов).
Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,томожете подготовить заявление о переходе на УСН 2020 в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

Можно задаться вопросом – зачем выбирать еще какой-то вариант налогообложения? Снижение налоговой нагрузки – это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях.

Особенности ЕНВД

Налоги ООО
Вменённый налог заменяет для ООО уплату:

  • налога на прибыль;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, за некоторыми исключениями.

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. 

Налоги ИП 
для ИП вменённый налог заменяет уплату:

  • налога на доходы физических лиц;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность».

Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход.

Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода  как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

  1. Базовая доходность в месяц при оказании бытовых услуг на одного работника (включая самого индивидуального предпринимателя) составляет 7500 рублей. Если работников трое, то базовая доходность составит 7500*3 = 22500 рублей.
  2. Базовая доходность в месяц по услугам общепита, при наличии зала обслуживания, равна 1000 рублей. Физическим показателем здесь является квадратный метр. Базовая доходность объекта площадью 20 кв. м составит 20 000 рублей, а на площади 30 кв. м, соответственно – 30 000 рублей.
  3. Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство. Считаем: три машины должны давать доход 6 000*3 = 18 000 рублей, а пять машин – 30 000 рублей.

Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2020 году

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. 
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Коэффициент К1 на 2020 год установлен приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 № 739 и составляет 2,005.  

Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате. Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.

Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование.

Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными.

Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.

Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров для розничной торговли и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг. Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.

Где найти коэффициент К2? Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к. учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.

Такую информацию можно найти и самому, на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru. Выбираете интересующий вас регион, вбиваете в поиске «ЕНВД» и находите «Особенности регионального законодательства». В региональных нормативных актах указаны виды деятельности, разрешенные для этого режима в этом регионе, и коэффициент К2 по каждому виду. 

✐Пример ▼

Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2020 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г. Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП. Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 2,005 * 0,56 * 15% = 3789,45 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 11 368 рублей.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd

Как рассчитать вмененный налог для ИП и какие данные нужны для калькулятора налога

Как рассчитывать енвд для ип

ЕНВД – один из шести спецрежимов налогообложения, действующих на территории РФ. Система имеет свои особенности в применении и расчётах налогового платежа.

Система была введена в России в 2003 году, в качестве обязательного режима для применения теми ИП, деятельность которых подпадала под ЕНВД. Только в 2013 году режим отнесли к добровольным.

Налоговое законодательство России регулярно претерпевает изменения, таковые коснулись и расчёта вменённого налога в 2019 году. Как осуществить расчёт корректно, и какие существуют возможности снижения налогового бремени.

Что такое ЕНВД и кому доступен

ЕНВД является одним из специальных режимов налогообложения, основывается на предполагаемом (вменённом) уровнедоходов. Доступен далеко не каждому предпринимателю. Вменённыйдоходустанавливается государством, а фактическая доходность не оказывает никакого влияния на расчёт налога.

«Вменёнка» заменяет единым налогом:

  • НДС (кроме экспорта);
  • НДФЛ;
  • имущественный (когда налоговой базой не является кадастровая стоимость).

Предприниматели, являющиеся работодателями, уплачивают:

  • НДФЛ – выступают налоговыми агентами, отчисление осуществляется с вознагражденийперсонала за работу;
  • страховые взносы.

Чтобы совершить переход к ЕНВД, бизнес должен соответствовать критериям:

  • количество наёмных работников не превышает отметку в 100 человек;
  • деятельность входит в список разрешённых;
  • бизнес не основывается на доверенности о пользовании имуществом;
  • бизнес не относится к услугам по передаче в аренду газовых и автозаправочных станций, а также мест на заправках;
  • не используется патент или ЕСХН.

Применение разрешено только некоторым бизнес-направлениям, список которых утверждается местными властями и содержится в нормативных актах местного уровня.

Ниже приведён пример отраслей, применение ЕНВД которым разрешено на большей части регионов РФ (полный список содержится на сайте ФНС https://www.nalog.ru/):

  • розничная торговля, осуществляемая посредством нестационарного объекта или стационарного, площадь которого до 150 кв.м. (исключением является объект при сельхозпроизводстве);
  • общественное питание (без зала или с залом площадью до 150 кв.м.). Исключением является оказание подобных услуг в социальных или медицинских учреждениях;
  • оказание ремонтных услуг автотранспорта, включая техобслуживание, а также мойка;
  • услуги ветеринарные и бытового характера;
  • пассажиро- и грузоперевозки, при условии, что количество единиц транспорта не превышает 20;
  • реклама (размещение и распространение);
  • аренда мест или земли для целей торговли;
  • гостиничные услуги (площадь спальных мест до 500 кв.м.).

2018 год повлёк новшества в налоговом законодательстве страны.

Основными изменениями, затронувшими ЕНВД стали:

  • продлён срок возможности применения «вменёнки» до 2021 года;
  • вырос К1 (коэффициент-дефлятор). До декабря 2017 года значение – 1,798, в 2019 – 1,868;
  • отсрочка перехода к онлайн-кассам;
  • разрешение снижать налоговый платёж на размер потраченных на приобретение и автоматизацию онлайн-касс средств;
  • изменение суммы взносов на страхование и срока их уплаты при превышении дохода 300 тыс.р. Ранее взносы были привязаны к МРОТ. С 2019 года привязка отменена, значения зафиксированы: 26545 р. – ОПС, 5840 р. – ОМС. Если доходность бизнеса превысила 300 тыс.р., как и ранее необходимо уплатить 1% от суммы превышения. В 2019 году власти упростили расчёт предельного значения такого платежа: 26545 х 8. То есть, предельное значение составляет 212 360 р. Новый срок уплаты – до 01.07;
  • увеличение максимального значения взноса при доходе от 300 тыс.р.;
  • расширены предельные значения доходов, в случае превышения которых расчёт взносов за персонал осуществляется по пониженным ставкам.

Стоит отметить, что образец установленной формы декларации для ИП на «вменёнке» не менялся.

Для перехода к «вменёнке» требуется подать заявление установленного образца в органы ФНС (2 экземпляра). Подать обращение возможно при регистрации или за 5 дней до начала применения ЕНВД.

Принимает обращение налоговая инспекция по месту осуществления бизнеса.

Исключением являются некоторые услуги, требующие передачу обращения ИФНС по месту проживания ИП:

  • торговля в розницу с услугой доставки, развозная и разносная;
  • размещение рекламы на личном или общественном транспорте;
  • пассажиро- и грузоперевозки.

Когда деятельность осуществляется одновременно в нескольких регионах, разрешено обратиться к одной инспекции на выбор.

ЕНВД совмещается с УСН и ОСНО. Запрещается осуществление одного вида деятельности одновременно на нескольких режимах налогообложения.

Как рассчитать размер налога

Расчёт ЕНВД для ИП в 2019 году осуществляется по формуле:

БД х ФП х K1 х K2 х 15% х 3

Формула показывает, как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году за один квартал.

Ниже приведена расшифровка показателей:

  • БД – базовая доходность. Значение фиксировано. Устанавливается индивидуально для каждого вида деятельности. Не привязана к региону проживания;
  • ФП – физический показатель. Различается для каждого конкретного предпринимателя. В качестве физического показателя может выступать: численность сотрудников, количество единиц транспорта, торговая площадь;

Устанавливается значение базового дохода и физического показателя для каждого направления бизнеса НК РФ.

  • К1 – коэффициент-дефлятор. Величина устанавливается Минэкономразвития ежегодно. До конца 2017 года был равен 1,798, с 2019 года – 1,868;
  • К2 – корректирующий коэффициент. Находится в ведении органовмуниципальной власти. Привязан к направлению деятельности, а приопределённых случаях к району ведения бизнеса. Чтобы узнать значение, необходимо перейти на сайт ФНС, выбрать регион, после чего перейти к разделу «Особенности регионального законодательства»;
  • 15% – размер ставки. Важно отметить, что по решению региональных властей значение процента может быть снижено для некоторых направлений бизнеса;
  • 3 – число месяцев квартала.

Как рассчитать вменённый налог за квартал для ИП в 2019 году на примере розничной торговли?

Вводные данные:

  • количество работников – 0;
  • направление бизнеса – продажаобуви в розницу;
  • объём торговой площади – 25 кв.м.;
  • БД (условно) – 2000 р.;
  • К1 – 1,868;
  • К2 (условно) – 1.

Налог ЕНВД для ИП в 2019 году расчёт:

ЕНВД = 2000 х 25 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 42 030 р.

Второй пример показывает расчёт налога для ИП, осуществляющего перевозку пассажиров:

  • направление –служба такси;
  • количество автомобилей – 2;
  • БД (условно) – 8000 р.;
  • К1 – 1,868;
  • К2 (условно) – 1.

ЕНВД = 8000 х 2 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 13449,6 р.

Существует возможность расчёта вменённого налога для ИП в 2019 году при помощи онлайн-калькулятора. Подобные инструменты широко представлены в интернете в открытом доступе. Алгоритм того, как рассчитать ЕНВД в 2019 году для ИП посредством онлайн-калькулятора, прост.

Для этого потребуется внести в соответствующие разделы необходимые коэффициенты и показатели, выбрать направление деятельности.

При использовании онлайн-сервисов важно проверить актуальность. Например, коэффициента К1, обновлённого в 2019 году.

Как можно снизить размер ЕНВД

Расчёт ЕНВД подчинён значениям сразу нескольких показателей. Поэтому, уменьшив одно из значений, можно снизить итоговую сумму. При этом изменение коэффициентов не зависит от ИП, поэтому на их снижение надеяться не стоит.

К способам понижения налоговой нагрузки относятся:

  • сокращение количества работников (если речь идёт о ФП) – необязательно увольнять штат, можно перевести на иной вид деятельности;
  • сокращение торговой площади (если выступает ФП) – налог начисляется только на торговую площадь, поэтому можно некоторую часть определить под подсобные помещения;
  • совместить с УСН;
  • К2 можно уменьшить, если деятельность предпринимателя в какой-либо период была приостановлена.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/envd-raschet

Правила расчета ЕНВД (вмененного налога) для ИП: как считать, калькулятор

Как рассчитывать енвд для ип

Каждый индивидуальный предприниматель обязан подавать декларацию о доходах в налоговую службу и делать отчисления в ПФР. Начинающие бизнесмены не понимают, как рассчитать ЕНВД для ИП и какой коэффициент при этом используется.

По этой системе могут работать не все предприятия, а только по некоторым видам деятельности. При расчете учитываются показатели по формуле, провести вычисления можно онлайн.

Алгоритм, по которому производятся расчеты, принцип работы калькулятора и примеры финансовых операций ниже в статье.

Формула расчета

Калькулятор ЕНВД для ИП в 2019 г. считается хорошим помощником частных предпринимателей. С его помощью в режиме реального времени можно рассчитать сумму, необходимую для перечисления.

Единый налог на вмененный доход

Не все организации имеют возможность отчитываться в налоговый орган по вмененке. Это разрешено компаниям, которые занимаются следующими видами деятельности:

  • торговля оптом и в розницу с помощью развоза или разноса продукции;
  • реклама на транспортных средствах;
  • грузоперевозки и предоставление услуг транспортного характера;
  • ремонт транспортных средств;
  • предоставление недвижимости в аренду;
  • бытовые услуги и общественного питания;
  • вендинговые аппараты.

Этим фирмам необязательно проходить регистрацию по месту деятельности. Они платят с того места, где расположен основной офис предприятия.

Вмененка достаточно простая система налогообложения, которая прозрачно выделяет каждый физический показатель. Достаточно знать формулу, чтобы произвести несложный расчет: налог = база * коэффициент * значение физического показателя.

Обратите внимание! Количество физических показателей зависит от того, за сколько месяцев производится расчет. Чаще всего их один или три.

Расчет ЕНВД

Если частный предприниматель занимается ремонтом и обслуживанием автомобилей и имеет автосервис либо занимается грузоперевозкой, он должен платить по вмененке ежеквартально, а потом подавать отчет налоговым органам за весь год. Тут важны основные расчеты, которые производятся на основе активности предприятия и площади помещения.

К сведению! Федеральный округ устанавливает самостоятельно, какие виды деятельности имеют право платить налог по этой системе. Этот вид налогообложения не применяется для крупных организаций и тех компаний, которые работают в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Чтобы определить базовый показатель, необходимо понимать, что прибыль, которую планируется получить за текущий месяц, равна количеству рабочих дней, умноженная на базовый коэффициент доходности с корректировкой.

Обратите внимание! Все показатели утверждены законодательными актами. Размер базовой доходности прописан в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Осуществлять оплату нужно не позднее 25 числа каждого месяца после окончания налогового периода. Об этом говорится в ст. 346.32 НК РФ.

Использование онлайн-калькулятора

Использование калькулятора вмененного налога для ИП значительно облегчит работу бухгалтерского отдела. Чтобы с его помощью рассчитать налог, достаточно подставить показатели, чтобы вычислить сумму для оплаты в налоговую службу. Некоторые крупные организации создают личные вычислительные системы, которые позволяют производить расчеты онлайн.

ЕНВД для ИП — какая ставка, как рассчитать и оплатить налог

Мелкие частники пользуются сторонними калькуляторами, которых много в Интернете. Их можно использовать абсолютно бесплатно.

Зная свои показатели, даже предприниматель, который подает декларацию впервые, сможет произвести расчет на основе показателей своей деятельности.

При работе с калькулятором стоит учитывать, что он потребует, помимо показателей доходности, выставить количество работников и период, за который проводятся вычисления.

К сведению! Простой калькулятор есть на сайте налоговой службы в открытом доступе.

Онлайн-калькулятор

Как посчитать ЕНВД за неполный месяц

Чтобы понимать, как посчитать вмененный доход для ИП на не весь месяц, требуется вычислить розничный процент, то есть коэффициент доходности за конкретное количество дней. Для этого нужна формула расчета ЕНВД:

ЕНВД = (БД х ФП х К1 х К2 × 15 %) / КД х КД1, где:

  • ЕНВД — показатель за неполный период;
  • БД — базовый тариф доходности. У каждого вида деятельности он свой;
  • ФП — физический показатель за определенный период. Он также различный для разных видов предпринимательской деятельности;
  • К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, который устанавливается на федеральном уровне. Он меняется ежегодно;
  • К2 — понижающий или повышающий коэффициент. Его устанавливают на региональном уровне местные власти;
  • 15 % — единая налоговая ставка ЕНВД;
  • КД — количество календарных дней за период, который рассчитывается;
  • КД1 — количество дней в рассчитываемом месяце.

Если рассмотреть пример, то все станет предельно ясно. Если ИП зарегистрировался, например, с 11 числа, то расчет будет производиться следующим образом. В месяце 31 календарный день, поэтому от этой цифры отнимается 11 дней, которые не берутся в учет, а 21 день попадает под налогообложение.

Важно! День постановки на учет входит в расчетный период.

Последствия неуплаты налога

Примеры подсчета вмененного налога

Применяя формулу ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2×15 %, стоит учитывать, что налог оплачивается без копеек. Поэтому величину при значении менее 0,5 единиц нужно отбрасывать, а если этот показатель выше, то округлять в большую сторону. Об этом сообщается в приказе ФНС РФ от 23.01.2012 г.

ИП и совмещение ЕНВД и ОСНО — возможно ли это и как это сделать

Если предприниматель занимается розничной торговлей, то расчет будет проводиться следующим образом, например, если он имеет магазин площадью 10 м²:

  • БД — это база. Для торговых павильонов она составляет 1800 руб. за 1 м²;
  • ФП — физический показатель. В данном случае помещение арендовано, и площадь известна. Поэтому этот показатель равен 10 м²;
  • К1 — коэффициент дефлятор. В 2019 г. он равен 1,915;
  • К2 — освещает особенность деятельности. Для предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность на площади менее 30 м² К2 = 1.

Подставив данные в формулу, получается: ЕНВД = 1800×10×1,915×1 х 15 % = 5 171 руб. — сумма ежемесячного налога. Если деятельность экономического характера, то расчеты производятся ежеквартально. Для этого достаточно умножить полученную по формуле сумму на три.

Если организация занимается перевозками и имеет на своем балансе три автотранспортных средства, то пример будет следующий:

  • БД — 6000 руб.;
  • ФП — 3;
  • К1 = 1,915;
  • К2 зависит от региона. Например, пусть он будет равен единице.

Пример расчета: ЕНВД = 6000×3 х 1,915×1 х 15 % = 5171 руб. ежемесячно. Чтобы вычислить сумму за один квартал, полугодие или год, достаточно умножить ее на количество месяцев.

Важно! Стоит помнить, что существуют ограничения для применения ЕНВД.

Ограничения для применения ЕНВД

Таким образом, ничего сложного в расчете налога на ЕНВД нет. Достаточно воспользоваться формулой, в которую подставить необходимые данные, или онлайн-калькулятором в Интернете.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/rasscitat-envd-dla-ip.html

Юрист-эксперт
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: